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企业内部控制支持指南1主题:企业内部控制评价指南企业内部控制审计指南(略)企业内部控制应用指南2企业内部控制标准指南财政部等五部委支持指南201 0. 4. 26联合发布了《企业内部控制准则》。支持指南包括18份《企业内部控制应用指南》,《企业内部控制评估指南》和《企业内部控制审计指南》,以及先前发布的《企业内部控制基本标准》,以适应实际情况。中国企业。基本建立了具有国际先进经验的中国企业内部控制标准体系。为了确保企业内部控制标准体系的顺利实施,财政部等五个部门制定了实施时间表:从2011年1月1日起,实施第一批国内外上市公司。自2012年1月1日起,该期限将延长至上海,由在联交所主板和深圳证券交易所主板上市的公司实施;在此基础上,选择在中小板和创业板上市公司中实施的机会;同时,鼓励非上市大中型企业提前实施。实施公司内部控制标准体系的企业必须对内部控制的有效性进行自我评估,披露年度自我评估报告,同时聘请具有证券和期货业务资格的会计师事务所对内部有效性进行审计。控制其财务报告,并发布审计报告。注册会计师发现内部控制审计中发现的企业非财务报告内部控制的主要缺陷,并应提醒投资者,债权人及其他利益相关者注意。

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3 一、辅助准则的逻辑结构1.目标2.内涵3.风险4.业务流程5.控制点,物流,资金流,信息流,人力资源流,内部控制是管理,属于社会科学。它不是靠记忆,而是靠反思。内部控制应用指南与讨论草案有很大不同,从详细到粗略,例如,投资和筹资都反映在第六号指南基金活动中。许多事情无法机械地复制,也没有统一的标准和规则。原则型大企业AG真人 ,规则型小企业。 4 二、每个管理层的内部控制职责1.董事会2.管理级别3.风险管理人员4.财务经理5.内部审计员6.企业员工5 二、内部控制职责每个管理层的级别1.董事会直接影响内部环境的控制基础。它在内部控制中的重要职责如下:科学地选择适当的管理并进行监督;清楚了解管理层执行有效的风险管理和内部控制范围;了解并同意单位的最大风险承受能力;及时了解最重大的风险,以及管理层是否做出了适当的反应。董事会负责单位内部控制的建立,健全和有效实施。 6 二、每个管理级别的内部控制职责2、管理级别管理级别直接负责企业的运营和管理活动。企业总经理特别负责重要职责,他的职责包括:-向高级管理层提供领导和指导;-与主要职能部门定期沟通-营销yabo娱乐 ,生产,采购,财务,人事高级管理人员资源部门和其他部门人员开会以验证他们的职责,包括他们如何管理风险。

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3、风险管理人员的职责包括:–制定风险管理政策; –确定每个业务部门的风险管理权利和义务; –提高整个企业的风险管理能力; –指导风险管理和其他业务计划以及管理活动的整合; –建立通用的风险管理语言; –帮助经理制定报告程序; –向总经理(CEO)报告进度和暴露的问题。 7 二、每个管理级别的内部控制职责4、财务人员单位的财务活动应贯穿于单位运营和管理的整个过程。财务部门负责人应在设定目标,确定策略,分析风险以及制定管理决策方面发挥关键作用。管理层应赋予财务部门及其负责人参与决策的权力,并支持其专注于更广泛的运营和管理范围。限制重点领域和财务负责人的知识将削弱并限制单位的管理能力。 5、内部审计人员内部审计部门及其人员在评估内部控制的有效性和提出改进建议方面起着关键作用。该单位应授予内部审计部门适当的权力,以确保其履行审计职责; 8 二、每个管理层的内部控制职责5、内部审计师在任命和罢免内部审计部门负责人时应格外谨慎;内部审计部门负责人和董事会的审计委员会应保持畅通无阻的沟通;内部审计部门应有权跟踪异常情况并提出处理建议。

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6、该单位的所有员工承担相应的责任,并在实现内部控制中发挥积极作用。管理层应重视员工的角色,并为员工提供反映其需求的信息渠道。 9 三、内部控制系统的设计(一)内部控制系统的设计原则1、全面性原则内部控制应覆盖公司董事会企业内部控制评价及审计指引配盘课件,管理层和全体员工,并应覆盖公司的各个业务部门,管理活动应渗透到决策,执行,监督,反馈等过程中的各个环节,以避免内部控制存在漏洞和漏洞2、实质性原则,内部控制应三、内部控制系统设计3、原则应基于综合考虑,并专注于重要业务,并在事项,高风险领域和环节上采取更严格的控制措施,以确保没有重大缺陷。制衡机制企业的组织结构,职务设置,职权分配应当科学,合理,一致内部控制的基本要求是确保各部门和职务的职权明确,有利于相互克制和相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人都不应具有压倒一切的内部控制4、适应性原则。内部控制应合理反映公司业务规模,业务范围,业务特征,风险状况和特定环境的要求,并应跟踪公司外部环境的变化和业务运营的调整。 ,管理要求等。持续改进和完善。

5、成本效益原则内部控制应在确保内部控制的有效性的同时合理权衡成本与收益之间的关系,并以合理的成本实现更有效的控制。 11 三、内部控制系统的设计(二)对内部控制系统的设计过程的调查,内部结构的划分,关键构成控制点的识别,文本文件1、对内部控制系统的深入研究)单位的内部结构和外部环境内部:业务性质,业务规模亚博网页版 ,业务方法,组织体系,机构设置台湾快3 ,人员,资金,物资,设备,技术信息交流,业务管理状况外部:政治,经济,法律12 三、内部控制系统设计2、根据系统理论和方法要求划分了单位的内部结构。通常包括:(1)行政领导系统。建立行政领导企业内部控制评价及审计指引配盘课件,建立各种职能部门和分支机构。(2)组件系统。人

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